為貫徹落實(shí)省政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新技術(shù)新產(chǎn)品推廣應(yīng)用的意見(jiàn)》精神，8月29日，江蘇省國(guó)家稅務(wù)局正式發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策公告》，明確鼓勵(lì)和促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的22項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我省十大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)均可對(duì)照企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)，享受相應(yīng)的稅收政策優(yōu)惠。為了幫助廣大納稅人更好的了解和掌握政策，服務(wù)江蘇新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展，省國(guó)稅局黨組成員、總會(huì)計(jì)師程明紅9月14日下午15：30走進(jìn)在線訪談直播室，為大家詳細(xì)解讀促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，并現(xiàn)場(chǎng)解答大家關(guān)心的問(wèn)題。 

   主 題： 新技術(shù)新產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策解讀

   嘉 賓： 省國(guó)家稅務(wù)局黨組成員、總會(huì)計(jì)師程明紅

   時(shí) 間： 9月14日下午3：30

[主持人]：各位網(wǎng)友，下午好！歡迎點(diǎn)擊省政府門(mén)戶網(wǎng)站“中國(guó)江蘇”，關(guān)注我們的在線訪談活動(dòng)。今天訪談的主題是“新技術(shù)新產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策解讀”。 [2012-9-14 15:30:16] 

 

[主持人]：為了進(jìn)一步加強(qiáng)新技術(shù)、新產(chǎn)品推廣應(yīng)用，加快企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展；日前，省政府制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新技術(shù)新產(chǎn)品推廣應(yīng)用的意見(jiàn)》，為貫徹落實(shí)省政府的《意見(jiàn)》；江蘇省國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布了《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策的公告》。為了幫助廣大納稅人更好地了解和把握《公告》內(nèi)容，今天我們特地請(qǐng)到省國(guó)稅局有關(guān)專(zhuān)家，為大家進(jìn)行詳細(xì)解讀，和大家進(jìn)行在線交流。 [2012-9-14 15:31:31] 

 

[主持人]：首先向大家介紹到場(chǎng)的嘉賓：省國(guó)稅局黨組成員、總會(huì)計(jì)師程明紅，省國(guó)稅局政策法規(guī)處副處長(zhǎng)（調(diào)研員） 殷洪君，省國(guó)稅局貨物勞務(wù)稅處副處長(zhǎng)徐進(jìn)，省國(guó)稅局所得稅處副處長(zhǎng)范久紅，省國(guó)稅局貨物勞務(wù)稅處主任科員陳克建。歡迎各位的到來(lái)！ [2012-9-14 15:32:23] 

 

[程明紅]： 謝謝主持人。各位網(wǎng)友下午好！今天我們將在這里介紹并解答促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的稅收政策問(wèn)題，歡迎大家踴躍提問(wèn)。 [2012-9-14 15:33:17] 

 

[主持人]：程總，首先請(qǐng)問(wèn)這次《公告》的出臺(tái)主要是基于哪些方面的考慮？ [2012-9-14 15:33:36] 

 

[程明紅]： 《公告》的出臺(tái)主要是貫徹落實(shí)省政府出臺(tái)的《意見(jiàn)》，《意見(jiàn)》將新技術(shù)新產(chǎn)品的推廣應(yīng)用作為培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵舉措和有效途徑，要求圍繞推動(dòng)科學(xué)發(fā)展主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主線，實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)核心戰(zhàn)略，進(jìn)一步確立企業(yè)創(chuàng)新投入和新技術(shù)、新產(chǎn)品推廣應(yīng)用的主體地位，以創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化為主要來(lái)源，以戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點(diǎn)領(lǐng)域，以自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和自主品牌新技術(shù)、新產(chǎn)品推廣應(yīng)用為核心內(nèi)容，著力強(qiáng)化政策支撐，促進(jìn)戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)的規(guī)模發(fā)展、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的高端發(fā)展和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)發(fā)展。 [2012-9-14 15:34:36] 

 

[程明紅]： 作為國(guó)家重要的經(jīng)濟(jì)職能部門(mén)，國(guó)稅機(jī)關(guān)有責(zé)任、有義務(wù)充分發(fā)揮稅收職能作用，引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新主體，加大科技研發(fā)投入，不斷加快新技術(shù)新產(chǎn)品的推廣應(yīng)用步伐。2009至2011三年期間，江蘇國(guó)稅累計(jì)為近7000戶次高新技術(shù)企業(yè)辦理各類(lèi)優(yōu)惠316億元，相當(dāng)于全省同期財(cái)政科技支出473億元的六成多；落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅款61.25億元。 [2012-9-14 15:35:22] 

 

[程明紅]： 今年上半年，為高新技術(shù)企業(yè)辦理各類(lèi)減免106.2億元，同比增長(zhǎng)27.3%；為軟件企業(yè)辦理增值稅退稅16.2億元，同比增長(zhǎng)133%；為集成電路企業(yè)辦理固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金退稅和進(jìn)口設(shè)備固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金退稅9.5億元。新技術(shù)新產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策，涉及稅收減、免、退、抵及稅前扣除等多個(gè)方面，諸多法律法規(guī)和政策文件從不同角度以不同方式作了相關(guān)規(guī)定。 [2012-9-14 15:36:20] 

 

[程明紅]： 此次我局出臺(tái)的《公告》對(duì)新技術(shù)新產(chǎn)品相關(guān)各類(lèi)稅收政策進(jìn)行了系統(tǒng)梳理，整合歸并，在政策內(nèi)容上突出對(duì)重點(diǎn)技改工程和項(xiàng)目的支持、對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的助推、對(duì)企業(yè)研發(fā)的激勵(lì)、對(duì)節(jié)能環(huán)保的扶持，便于納稅人對(duì)照享受。 [2012-9-14 15:37:07] 

 

[主持人]：程總，我省各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)將如何貫徹落實(shí)省局出臺(tái)的《公告》，請(qǐng)您向大家做一下介紹。 [2012-9-14 15:37:26] 

 

[程明紅]： 好的。為更好地貫徹落實(shí)《公告》，江蘇省國(guó)稅局與公告同步出臺(tái)了《關(guān)于積極落實(shí)鼓勵(lì)和促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展稅收優(yōu)惠政策的通知》，《通知》要求各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮稅收的職能作用，積極營(yíng)造公平環(huán)境。 [2012-9-14 15:38:46] 

 

[程明紅]： 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要積極通過(guò)12366服務(wù)熱線、網(wǎng)上辦稅廳、稅收業(yè)務(wù)知識(shí)庫(kù)等多種渠道，向納稅人進(jìn)行廣泛宣傳，抓好個(gè)性化稅收咨詢輔導(dǎo)。要求各級(jí)國(guó)稅部門(mén)牢固樹(shù)立不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策也是收過(guò)頭稅的理念，凡符合政策規(guī)定條件的，要及時(shí)主動(dòng)兌現(xiàn)，助推企業(yè)發(fā)展。 [2012-9-14 15:39:48] 

 

[程明紅]： 《通知》要求各級(jí)國(guó)稅部門(mén)根據(jù)本單位具體特點(diǎn)，部署支持新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的具體程序和管理措施，優(yōu)化稅務(wù)行政許可、審批、備案事項(xiàng)程序，減少不必要的辦稅環(huán)節(jié)，縮短辦稅時(shí)間，提高辦稅效率。絕不允許“層層加碼”,擅自增設(shè)條件或附加程序義務(wù)，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。各級(jí)國(guó)稅部門(mén)要進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)，完善相關(guān)管理和服務(wù)措施，省局將對(duì)稅收政策落實(shí)情況組織專(zhuān)項(xiàng)督察。 [2012-9-14 15:42:17] 

 

[主持人]：謝謝程總。殷處長(zhǎng)，江蘇國(guó)稅出臺(tái)的《促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策公告》主要包括哪些方面的稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)您向大家詳細(xì)介紹一下。 [2012-9-14 15:43:00] 

 

[殷洪君]： 好的。主持人、各位網(wǎng)友，下午好！《促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展稅收優(yōu)惠政策公告》以引導(dǎo)鼓勵(lì)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新主體，促進(jìn)我省新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展為主線，明確了鼓勵(lì)和促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的22項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，涉及稅收減、免、退、抵及稅前扣除等多個(gè)方面。 [2012-9-14 15:44:48] 

 

[殷洪君]： 簡(jiǎn)單地說(shuō)，主要包括六方面內(nèi)容：一是突出對(duì)省級(jí)以上重點(diǎn)項(xiàng)目的扶持。例如：對(duì)列入江蘇省“百項(xiàng)工程、千億投資”的重點(diǎn)技改以及“新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料”技改的工程和項(xiàng)目，可按規(guī)定疊加享受企業(yè)所得稅項(xiàng)目所得減免及加計(jì)扣除、設(shè)備投資抵免等相關(guān)優(yōu)惠政策等。 [2012-9-14 15:45:40] 

 

[殷洪君]： 二是鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。例如：企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。三是加大企業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊政策的落實(shí)。例如：企業(yè)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以按規(guī)定采取加速折舊方法計(jì)提折舊等。四是促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品的推廣應(yīng)用；例如：對(duì)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。 [2012-9-14 15:47:50] 

 

[殷洪君]： 五是促進(jìn)軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展。例如：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件、動(dòng)漫企業(yè)，可以按規(guī)定享受“二免三減半”的優(yōu)惠等。六是支持節(jié)能環(huán)保技術(shù)發(fā)展。例如：高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，可減按15%的稅率進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)等。 [2012-9-14 15:48:26] 

 

[主持人]：謝謝殷處長(zhǎng)。現(xiàn)在已有網(wǎng)友通過(guò)我們的網(wǎng)站提出了自己的問(wèn)題。下面我們來(lái)看一下網(wǎng)友提問(wèn)。 [2012-9-14 15:49:02] 

 

[網(wǎng)友 南京納稅人]問(wèn)： 我公司從省財(cái)政廳取得了一筆專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)發(fā)資金，是否可以免征企業(yè)所得稅？ [NO.1] 

[范久紅]：謝謝這位網(wǎng)友的參與。企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的用于新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)發(fā)資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

    一、企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專(zhuān)項(xiàng)用途；

    二、財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；

    三、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

    貴公司取得上述專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)發(fā)資金時(shí)，同時(shí)滿足規(guī)定條件的為不征稅收入，反之為應(yīng)稅收入。需要注意的是，不征稅收入、免稅收入是所得稅法中兩個(gè)不一樣的概念，不能將不征稅收入按照免稅收入來(lái)處理。

    同時(shí)需要提醒的是：貴公司將符合條件的專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)發(fā)資金作為不征稅收入時(shí)，其用于支出所形成的研發(fā)費(fèi)用不能進(jìn)行加計(jì)扣除，用于支出所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)也不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 [2012-9-14 15:52:07]

 

[網(wǎng)友 王先生]問(wèn)： 我公司是2010年7月成立的專(zhuān)門(mén)從事集成電路板設(shè)計(jì)的企業(yè)，現(xiàn)將研究設(shè)計(jì)的成果委托蘇州工業(yè)園區(qū)的一家企業(yè)生產(chǎn)，我司收回后進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)、評(píng)估后出口，請(qǐng)問(wèn)能否享受出口退（免）稅政策？ [NO.2] 

[陳克建]：這位網(wǎng)友提的問(wèn)題比較具體。按照現(xiàn)行規(guī)定，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)從事的與研發(fā)、設(shè)計(jì)相關(guān)的出口業(yè)務(wù)可以享受增值稅免抵退稅政策。你公司工商登記時(shí)間已超過(guò)兩年，自主研發(fā)、設(shè)計(jì)由其他企業(yè)生產(chǎn)加工后進(jìn)行收購(gòu)或委托國(guó)內(nèi)其他企業(yè)生產(chǎn)加工后收回的貨物出口的，可以享受增值稅免抵退稅政策。需要注意的是，小規(guī)模納稅人不能享受增值稅免抵退稅政策，實(shí)行的是增值稅免稅政策。 [2012-9-14 15:54:11]

 

[網(wǎng)友 愛(ài)提問(wèn)]問(wèn)： 我們正在籌建一家創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，想了解一下國(guó)家鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資方面的政策，能給我們介紹一下嗎？ [NO.3] 

[范久紅]：鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資的企業(yè)所得稅優(yōu)惠主要有：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%，在股權(quán)持有滿2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

    謝謝這位網(wǎng)友的提問(wèn)，你可以登陸所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站，撥打12366納稅服務(wù)熱線電話，或者到稅務(wù)部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)咨詢，具體了解你的情況還能夠享受到哪些稅收優(yōu)惠政策。 [2012-9-14 15:56:08]

 

[網(wǎng)友 龔增祥]問(wèn)： 省國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)：江蘇省國(guó)稅局公告2012年第5號(hào)中第九條：企業(yè)從政府部門(mén)取得的用于新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥款可按規(guī)定作不征稅收入，不予征收企業(yè)的得稅。請(qǐng)問(wèn)：是否在年度所得稅匯算清繳時(shí)將該收入直接剔除即可？但財(cái)稅【2009】87號(hào)是否仍然有效？此文件時(shí)效性又較強(qiáng)，有無(wú)其他法規(guī)性文件對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥款作出稅務(wù)處理規(guī)定？謝謝！ [NO.4] 

[范久紅]：謝謝您的提問(wèn)。財(cái)稅【2009】87號(hào)有效期截至2010年12月31日。2011年9月7日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局又下發(fā)了《關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2011】第070號(hào)），該通知自2011年1月1日起執(zhí)行。企業(yè)從政府部門(mén)取得的用于新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥款可按規(guī)定作不征稅收入，不予征收企業(yè)的得稅，在年度所得稅匯算清繳時(shí)將該收入直接剔除。需要注意的是，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 [2012-9-14 15:58:05]

 

[網(wǎng)友 青青小草]問(wèn)： 實(shí)行“營(yíng)改增”后，我公司的研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)將改征增值稅，請(qǐng)問(wèn)向境外單位提供的新技術(shù)新產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)是否實(shí)行退稅政策？還想再了解一下，“營(yíng)改增”后，我們研發(fā)設(shè)計(jì)企業(yè)繳納的稅收會(huì)有什么變化？ [NO.5] 

[陳克建]：這位網(wǎng)友，貴公司向境外單位提供的新技術(shù)新產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)（不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)）適用增值稅零稅率，并可按規(guī)定享受增值稅免抵退稅政策或免稅政策。如果你公司屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法（即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額）的，適用免抵退稅政策，如果屬于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，則適用免稅政策。

    我想告訴這位網(wǎng)友，研發(fā)設(shè)計(jì)企業(yè)向境外提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，“營(yíng)改增”后享受增值稅免抵退稅或免稅政策。我個(gè)人認(rèn)為對(duì)您企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)是下降的，這是一個(gè)利好的消息。 [2012-9-14 16:00:07]

 

[網(wǎng)友 范陳張李]問(wèn)： 我公司是一家中外合資企業(yè)，最近被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。目前，我公司正在從事的一項(xiàng)重大技改項(xiàng)目屬于江蘇省“百項(xiàng)工程、千億投資”所投資的項(xiàng)目之一，為了保證項(xiàng)目能夠達(dá)到國(guó)家環(huán)保要求，并產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)效益，我公司購(gòu)買(mǎi)了一批重金屬離子去除器。為了保證設(shè)備能夠與原有生產(chǎn)線及設(shè)備能夠配套運(yùn)行，我公司還組織技術(shù)人員進(jìn)行了技術(shù)公關(guān)，發(fā)生了相應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用支出。請(qǐng)問(wèn)，我公司能夠享受哪些優(yōu)惠，能否同時(shí)疊加享受？ [NO.6] 

[范久紅]：這位網(wǎng)友，根據(jù)您提供的信息，貴公司可以享受以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠：貴公司屬于國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在資格有效期內(nèi)，可以按規(guī)定享受15%稅率的優(yōu)惠。貴公司進(jìn)行的配套研發(fā)支出，如果在國(guó)家規(guī)定的領(lǐng)域范圍內(nèi)，相應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用支出可以按規(guī)定享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。

    貴公司為了保證項(xiàng)目能夠達(dá)到國(guó)家環(huán)保要求而購(gòu)買(mǎi)的重金屬離子去除器屬于國(guó)家規(guī)定目錄產(chǎn)品，如果其蓄能參數(shù)能夠達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，那么，該設(shè)備投資額可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，具體的講，該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。貴公司應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專(zhuān)用設(shè)備。

    需要提醒您的是，上述三項(xiàng)優(yōu)惠在匯算清繳時(shí)，您可以疊加享受。建議您根據(jù)有關(guān)要求，準(zhǔn)備好備案資料。具體需要哪些備案資料，您可以咨詢12366、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以直接到我們的網(wǎng)站查詢相關(guān)文件。 [2012-9-14 16:02:14]

 

[網(wǎng)友 IT精英]問(wèn)： 我公司是一家境外企業(yè)，目前在江蘇設(shè)立了外資研發(fā)中心，今年計(jì)劃采購(gòu)部分國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于新技術(shù)新產(chǎn)品研發(fā)，請(qǐng)問(wèn)采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備是否可以享受增值稅退稅政策？ [NO.7] 

[陳克建]：您好！貴公司設(shè)立的研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于新技術(shù)新產(chǎn)品研發(fā)，可以按規(guī)定全額退還增值稅。具體規(guī)定詳見(jiàn)《財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備稅收政策的通知》（財(cái)稅【2011】88號(hào)）。 [2012-9-14 16:04:07]

 

[網(wǎng)友 財(cái)務(wù)之家]問(wèn)： 我公司是一家外商投資企業(yè)，主要從事軟件研發(fā)業(yè)務(wù)。因研發(fā)人員有限，想把部分項(xiàng)目委托給另一家軟件公司進(jìn)行開(kāi)發(fā)，請(qǐng)問(wèn)支付給對(duì)方的研發(fā)費(fèi)用能否享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠？ [NO.8] 

[范久紅]：這位網(wǎng)友，貴公司委托外單位進(jìn)行開(kāi)發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合規(guī)定條件的，可由貴公司計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不可以再進(jìn)行加計(jì)扣除。需要注意的是，對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，貴公司應(yīng)當(dāng)要求受托方提供委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況，否則，該委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出是不能加計(jì)扣除的。 [2012-9-14 16:07:01]

 

[網(wǎng)友 雨花石]問(wèn)： 企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受所得稅優(yōu)惠。近期我公司有一項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù)將轉(zhuǎn)讓給外地一家公司，想了解一下稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的范圍是否有具體規(guī)定？ [NO.9] 

[范久紅]：這個(gè)問(wèn)題比較專(zhuān)業(yè)，涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)應(yīng)當(dāng)有所了解。下面我向各位網(wǎng)友介紹一下,符合優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。 [2012-9-14 16:08:58]

 

[網(wǎng)友 財(cái)務(wù)之家]問(wèn)： 想請(qǐng)教一下，分支機(jī)構(gòu)是否可以與總公司一樣享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠？ [NO.10] 

[范久紅]：應(yīng)該說(shuō)，符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的企業(yè)，都可以按規(guī)定享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，包括總機(jī)構(gòu)和非法人分支機(jī)構(gòu)。而且，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)。 [2012-9-14 16:10:16]

 

[網(wǎng)友 冬日里的雪]問(wèn)： 我公司主要從事信息技術(shù)外包服務(wù)，想申請(qǐng)享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，請(qǐng)問(wèn)需符合什么條件？ [NO.11] 

[范久紅]：首先我想說(shuō)明一下，在21個(gè)中國(guó)服務(wù)外包示范城市中，我省目前只有南京、蘇州、無(wú)錫三地企業(yè)可以申請(qǐng)享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，且必須同時(shí)符合以下條件： 

一、從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力；

二、企業(yè)的注冊(cè)地及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地在示范城市（含所轄區(qū)、縣、縣級(jí)市等全部行政區(qū)劃）內(nèi)； 

三、企業(yè)具有法人資格，近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無(wú)違法行為； 

四、具有大專(zhuān)以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上； 

五、從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。 

六、從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%。 

    經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)可以減按15%的稅率進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)。 [2012-9-14 16:12:17]

 

[網(wǎng)友 研發(fā)機(jī)構(gòu)]問(wèn)： 我公司設(shè)有專(zhuān)門(mén)的研發(fā)中心，請(qǐng)問(wèn)哪些研發(fā)費(fèi)用支出可以加計(jì)扣除？ [NO.12] 

[范久紅]：這位網(wǎng)友的提問(wèn)比較具有普遍性，這也是我們?cè)谡呓庾x中一直廣泛宣傳的內(nèi)容。下面我向各位網(wǎng)友介紹一下，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，以下研發(fā)費(fèi)用支出是可以加計(jì)扣除的。

    一、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。

二、從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

三、在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。

    四、專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。

五、專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。

六、專(zhuān)門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)。

七、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。

    八、研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。

    企業(yè)發(fā)生上述范圍以外的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是不允許扣除的。 [2012-9-14 16:14:00]

 

[網(wǎng)友 新中國(guó)納稅人]問(wèn)： 企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以按照規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。想了解一下，由于我們公司今年研發(fā)費(fèi)用投入較大，但預(yù)計(jì)年度有虧損，我們公司能否享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠？ [NO.13] 

[范久紅]：您好！非常感謝您的參與。對(duì)于企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損的，可以用以后年度所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。也就是說(shuō)，貴公司發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，今年即使虧損也是可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。 [2012-9-14 16:15:29]

 

[網(wǎng)友 春風(fēng)化雨]問(wèn)： 我公司現(xiàn)正與另一公司合作研發(fā)一項(xiàng)節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)之間合作研發(fā)的費(fèi)用如何進(jìn)行加計(jì)扣除？ [NO.14] 

[范久紅]：企業(yè)合作研發(fā)的，對(duì)符合規(guī)定條件的研發(fā)費(fèi)用，合作各方自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。 [2012-9-14 16:16:19]

 

[網(wǎng)友 徐先生]問(wèn)： 如果企業(yè)認(rèn)定為高新企業(yè)在享受15%稅率優(yōu)惠的同時(shí)，此外如果有研究開(kāi)發(fā)，能不能再進(jìn)行加計(jì)扣除呢？ [NO.15] 

[范久紅]：謝謝您的提問(wèn)。高新技術(shù)企業(yè)在享受15%稅率優(yōu)惠的同時(shí)，從事的研發(fā)費(fèi)用按規(guī)定可以再進(jìn)行加計(jì)扣除。 [2012-9-14 16:17:25]

 

[網(wǎng)友 研發(fā)小狂人]問(wèn)： 我們想了解一下哪些企業(yè)能夠享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？研發(fā)費(fèi)用如何加計(jì)扣除，請(qǐng)專(zhuān)家為我們解釋一下。謝謝！ [NO.16] 

[范久紅]：今天網(wǎng)友提了很多關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題也很具有普遍性。研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。因此，不符合上述條件的企業(yè)就不能享受。如：非居民企業(yè)；核定征收企業(yè)；財(cái)務(wù)核算雖然健全但不能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)。

    研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的方法是：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。

    網(wǎng)友們可以登陸所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站，撥打12366納稅服務(wù)熱線電話，或者到稅務(wù)部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)咨詢，具體了解關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策規(guī)定。 [2012-9-14 16:18:17]

 

[網(wǎng)友 我是風(fēng)]問(wèn)： 我公司在南京主要從研發(fā)業(yè)務(wù)。想了解一下技術(shù)轉(zhuǎn)讓可以享受什么企業(yè)所得稅優(yōu)惠？謝謝！ [NO.17] 

[范久紅]：好，我來(lái)向各位網(wǎng)友介紹一下技術(shù)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 [2012-9-14 16:19:00]

 

[網(wǎng)友 我是風(fēng)]問(wèn)： 我還想請(qǐng)教一下，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，其稅率如何確定？ [NO.18] 

[范久紅]：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分，應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。 [2012-9-14 16:19:32]

 

[網(wǎng)友 一種心情]問(wèn)： 我公司是一家小型微利企業(yè)，是否可以同時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小微企業(yè)的優(yōu)惠政策？ [NO.19] 

[范久紅]：謝謝這位網(wǎng)友的參與。對(duì)于企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，是可以疊加享受的。因此，企業(yè)可根據(jù)具體情況提交相應(yīng)的備案資料享受上述兩項(xiàng)優(yōu)惠政策。 [2012-9-14 16:20:32]

 

[網(wǎng)友 東方明珠]問(wèn)： 軟件企業(yè)可以享受增值稅超稅負(fù)即征即退政策。想進(jìn)一步了解一下增值稅留抵稅金的消化時(shí)間問(wèn)題。我公司從事軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，前期進(jìn)貨量較大，目前有增值稅留抵稅金，到我公司需要繳納增值稅時(shí)才能享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠，請(qǐng)問(wèn)對(duì)此留抵稅金的消化有日期限定嗎？ [NO.20] 

[徐 進(jìn)]：這個(gè)問(wèn)題，我來(lái)向各位網(wǎng)友解釋一下。增值稅當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，余額部分即留抵稅金可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，沒(méi)有日期限定。軟件產(chǎn)品當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額大于零時(shí)，計(jì)算超過(guò)3%稅負(fù)的部分可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。 [2012-9-14 16:22:29]

 

[網(wǎng)友 單眼皮]問(wèn)： 請(qǐng)問(wèn)網(wǎng)盤(pán)服務(wù)，依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、硬盤(pán)空間，向客戶提供文件存儲(chǔ)、傳遞、共享的網(wǎng)絡(luò)硬盤(pán)，是否屬于營(yíng)改增范圍？ [NO.21] 

[徐 進(jìn)]：首先，我向各位網(wǎng)友介紹一下，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，從2012年10月1日起，我省提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（簡(jiǎn)稱：“1+6”應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅。其中：信息技術(shù)服務(wù)，包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，貴公司此項(xiàng)收入屬于信息技術(shù)服務(wù)，納入營(yíng)改增范圍。 [2012-9-14 16:24:13]

 

[網(wǎng)友 小灰灰]問(wèn)： 我公司到國(guó)外付費(fèi)參加會(huì)展，原本該情況是在地稅部門(mén)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅，“營(yíng)改增”后這種情況是否同樣需要繳納增值稅？ [NO.22] 

[徐 進(jìn)]：由于貴公司接受的會(huì)展服務(wù)的消費(fèi)地完全在境外，不屬于應(yīng)稅服務(wù)接受方在境內(nèi)的情形，不需要繳納增值稅。 [2012-9-14 16:25:32]

 

[網(wǎng)友 亂了的夏天]問(wèn)： 我們公司主要從事通信方面的研發(fā)服務(wù)，去年與電信運(yùn)營(yíng)商簽了合同，我們出技術(shù)，運(yùn)營(yíng)商拿到客戶實(shí)際收入后和我們分成。請(qǐng)問(wèn)我們?yōu)殡娦盘峁┑难邪l(fā)服務(wù)是否屬于營(yíng)改增范圍？ [NO.23] 

[徐 進(jìn)]：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，從2012年10月1日起，我省提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（簡(jiǎn)稱：“1+6”應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅。貴公司此項(xiàng)收入屬于信息技術(shù)服務(wù)，納入營(yíng)改增范圍。 [2012-9-14 16:26:23]

 

[網(wǎng)友 WUCZ]問(wèn)： 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用中得到政府撥款資助的部分能否加計(jì)扣除？我公司目前開(kāi)展的研發(fā)項(xiàng)目中，部分研發(fā)費(fèi)用得到政府補(bǔ)助（如集成電路研發(fā)基金撥款），公司在收到政府撥款的當(dāng)期作為征稅收入處理的，繳納企業(yè)所得稅，請(qǐng)問(wèn)：收到政府撥款（征稅處理）對(duì)應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用是否能申請(qǐng)加計(jì)扣除？煩請(qǐng)省局領(lǐng)導(dǎo)給予明確，謝謝！ [NO.24] 

[范久紅]：謝謝您的提問(wèn)。根據(jù)總局《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)【2008】116號(hào)）附表《可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》第36項(xiàng)要求，“從有關(guān)部門(mén)和母公司取得的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)撥款”應(yīng)為加計(jì)扣除額的減項(xiàng)，即：從有關(guān)部門(mén)和母公司取得的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)撥款，無(wú)論是否作為征稅收入還是不征收收入，均不得加計(jì)扣除。 [2012-9-14 16:28:02]

 

[網(wǎng)友 驀然回首]問(wèn)： 一方面稅務(wù)機(jī)關(guān)要實(shí)現(xiàn)稅收增長(zhǎng)，另一方面還要落實(shí)好國(guó)家出臺(tái)的各種優(yōu)惠政策，這是很矛盾的一件事情，程總您好，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)部門(mén)是如何處理好這中間的矛盾的呢？ [NO.25] 

[程明紅]：謝謝您的參與！稅收增長(zhǎng)來(lái)源于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)好國(guó)家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠是稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持依法征收的必然要求，也是體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策助推企業(yè)發(fā)展的重要舉措。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速放緩，企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，稅務(wù)機(jī)關(guān)絕不能為了稅收增長(zhǎng)不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，我們將加強(qiáng)督察，確保國(guó)家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策不折不扣落實(shí)到位。 [2012-9-14 16:28:43]

 

[主持人]：由于時(shí)間關(guān)系，本次訪談到這里就要結(jié)束了。 [2012-9-14 16:29:08] 

 

[程明紅]： 最后，借此機(jī)會(huì)衷心感謝社會(huì)各界對(duì)我省國(guó)稅工作的關(guān)心、支持和幫助。今天現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)來(lái)得及回復(fù)的問(wèn)題，我們將根據(jù)您提問(wèn)時(shí)留下的聯(lián)系方式，盡快答復(fù)。 [2012-9-14 16:29:54] 

 

[主持人]：感謝大家的關(guān)注和參與，再見(jiàn)! [2012-9-14 16:30:01]